Τι είναι ο φόρος κληρονομιάς και πότε επιβάλλεται; Σε αυτό το άρθρο θα απαντήσουμε στα παραπάνω ερωτήματα και θα εξετάσουμε τις εξής θεματικές:
- Τι είναι ο φόρος κληρονομιάς;
- Φόρος Κληρονομιάς – Οι 3 κατηγορίες
- Πότε επιβάλλεται ο φόρος κληρονομιάς;
- Ποιος απαλλάσσεται από τον φόρο κληρονομιάς;
Τι είναι ο φόρος κληρονομιάς;
Ο φόρος κληρονομιάς είναι ένας φόρος που επιβάλλεται από το κράτος στη διαδικασία μεταβίβασης περιουσιακών στοιχείων, όπως ακίνητα, μέσω της διαδοχής κληρονομιάς.
Συγκεκριμένα, μετά τον θάνατο του προσώπου που αφήνει την κληρονομιά, ο κληρονόμος, με τη βοήθεια ενός συμβολαιογράφου, πρέπει να προβεί στην υποβολή μιας δήλωσης φόρου κληρονομιάς. Για την μεταβίβαση οποιουδήποτε αριθμού ακινήτων, απαιτείται η υποβολή μόνο μίας δήλωσης φόρου κληρονομιάς από τον κληρονόμο εντός συγκεκριμένης προθεσμίας. Σε περίπτωση που υπάρχουν πολλοί κληρονόμοι, κάθε ένας από αυτούς πρέπει να υποβάλλει ξεχωριστή δήλωση φόρου κληρονομιάς. Η ευθύνη για την πληρωμή του φόρου κληρονομιάς βαραίνει τον δικαιούχο ή τους δικαιούχους της περιουσίας.
Παλαιότερα, η αρχική και η τροποποιητική δήλωση φόρου κληρονομιάς κατατίθεντο σε έγγραφη μορφή, συνοδευόμενες από τα απαραίτητα δικαιολογητικά, στην αρμόδια Δημόσια Οικονομική Υπηρεσία (ΔΟΥ) στην οποία ανήκε το ακίνητο. Πλέον, παρέχεται η επιλογή για ψηφιακή υποβολή της δήλωσης φόρου κληρονομιάς μέσω της πλατφόρμας myProperty της ΑΑΔΕ, με την ηλεκτρονική υποβολή της αρχικής και τροποποιητικής δήλωσης να καθίσταται υποχρεωτική από 01/01/2023. Ωστόσο, υπάρχουν κάποιες περιπτώσεις που απαιτείται η υποβολή της δήλωσης φόρου κληρονομιάς σε έντυπη μορφή.
Συμπλήρωσε την φορολογική σου δήλωση μέσα απο την εφαρμογή μου εύκολα και γρήγορα!
Φόρος Κληρονομιάς - Οι 3 κατηγορίες
Η φορολογία της κληρονομιάς οργανώνεται σε τρεις βασικές κατηγορίες ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας του κληρονόμου με τον κληρονομούμενο. Αυτή η διαφοροποίηση είναι κρίσιμη, καθώς ορίζει τον φορολογικό συντελεστή που θα εφαρμοστεί στην κληρονομιά. Ας εξετάσουμε πιο λεπτομερώς κάθε κατηγορία:
Κατηγορία Α
Αυτή η κατηγορία περιλαμβάνει τους συζύγους, τα παιδιά, τα εγγόνια και τους γονείς του κληρονομούμενου, δηλαδή πρόσωπα με άμεση συγγένεια στον α’ και β’ βαθμό. Οι φορολογικοί συντελεστές για αυτή την κατηγορία είναι συνήθως χαμηλότεροι, αντικατοπτρίζοντας την προτεραιότητα που δίνεται στην άμεση οικογένεια στη φορολογική νομοθεσία.
Κατηγορία Β
Σε αυτήν την κατηγορία εντάσσονται τα δισέγγονα, ανίψια, παππούδες, προπαππούδες, πατριοί και μητριές, θείοι και θείες, γαμπροί και νύφες, τα πεθερικά, καθώς και τα θετά τέκνα. Η φορολογία για την κατηγορία Β είναι συνήθως υψηλότερη από την κατηγορία Α, λόγω του μεγαλύτερου βαθμού συγγένειας μεταξύ του κληρονομούμενου και των δικαιούχων.
Κατηγορία Γ
Η τρίτη κατηγορία αφορά μακρινούς συγγενείς και συγγενείς εξ αγχιστείας που δεν καλύπτονται από τις προηγούμενες δύο κατηγορίες. Εδώ, οι φορολογικοί συντελεστές είναι συνήθως οι υψηλότεροι, καθώς η φορολογική νομοθεσία θεωρεί ότι η οικονομική σχέση μεταξύ των κληρονομούμενων και αυτών των κληρονόμων είναι λιγότερο άμεση.
Ο διαχωρισμός σε αυτές τις τρεις κατηγορίες εξυπηρετεί την αρχή της φορολογικής δικαιοσύνης, αντικατοπτρίζοντας τον διαφορετικό βαθμό συγγένειας και την αντίστοιχη οικονομική απομάκρυνση από τον κληρονομούμενο. Κάθε κατηγορία φορολογείται με βάση διαφορετική φορολογική κλίμακα και συντελεστές, διασφαλίζοντας μια δίκαιη επιβάρυνση ανάλογα με τον βαθμό συγγένειας.
Πότε επιβάλλεται ο φόρος κληρονομιάς;
Ο φόρος κληρονομιάς επιβάλλεται στην περίπτωση που κάποιος κληρονομεί ακίνητη περιουσία στην Ελλάδα, σύμφωνα με το νομικό πλαίσιο που ορίζεται από το Ν. 2961/2001. Ο φόρος αυτός αφορά τον δικαιούχο της κληρονομιάς, ανεξάρτητα από την υπηκοότητα του αποβιώσαντος.
Αποδοχή Κληρονομιάς
Φόρος κληρονομιάς: Επιβάλλεται σε περίπτωση αποδοχής της κληρονομιάς. Δεν ορίζεται συγκεκριμένο χρονικό περιθώριο για την αποδοχή, αλλά μετά την αποδοχή, πρέπει να υποβληθεί δήλωση φόρου κληρονομιάς και να εξοφληθεί ο φόρος.
Πλασματική αποδοχή: Συμβαίνει όταν ο δικαιούχος δεν αποποιηθεί την κληρονομιά εντός 4 μηνών, θεωρείται ότι την αποδέχεται από αμέλεια.
Σιωπηρή αποδοχή: Υφίσταται όταν ο κληρονόμος προβεί σε πράξεις που δείχνουν την πρόθεση αποδοχής της κληρονομιάς, όπως η υποβολή δήλωσης φόρου κληρονομιάς.
Ρητή αποδοχή: Πραγματοποιείται μέσω συμβολαιογραφικού εγγράφου και μεταγραφής στο υποθηκοφυλακείο για την απόκτηση κυριότητας του ακινήτου.
Αποποίηση Κληρονομιάς
Διαδικασία: Ο δικαιούχος μπορεί να αποποιηθεί την κληρονομιά εντός 4 μηνών από τον θάνατο ή τη δημοσίευση της διαθήκης, με δήλωση στο Ειρηνοδικείο. Σε περίπτωση αποποίησης, ο φόρος κληρονομιάς δεν επιβαρύνει τον αποποιούμενο.
Στην περίπτωση αποδοχής, ο κληρονόμος αναλαμβάνει την υποχρέωση εξόφλησης του φόρου κληρονομιάς, ενώ με την αποποίηση αποφεύγει την φορολογική επιβάρυνση, μεταφέροντας την υποχρέωση στον επόμενο δικαιούχο βάσει της νομοθεσίας ή της διαθήκης.
Ποιος απαλλάσσεται από τον φόρο κληρονομιάς;
Η απαλλαγή από τον φόρο κληρονομιάς εξαρτάται από συγκεκριμένες περιστάσεις και κατηγορίες φορολογούμενων. Συγκεκριμένα:
Κινητή Περιουσία Έλληνα Υπηκόου στο Εξωτερικό: Ένας Έλληνας υπήκοος που διαμένει μόνιμα στο εξωτερικό για περισσότερα από 10 έτη απαλλάσσεται από τον φόρο κληρονομιάς για την κινητή του περιουσία που βρίσκεται εκτός Ελλάδας.
Αλλοδαποί με Όρο Αμοιβαιότητας: Οι αλλοδαποί μπορούν επίσης να απαλλάσσονται από τον φόρο κληρονομιάς, υπό την προϋπόθεση της αμοιβαιότητας, βάσει των διατάξεων διεθνών συμβάσεων.
Νομικά Πρόσωπα Μη Κερδοσκοπικού Χαρακτήρα: Τα νομικά πρόσωπα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα υπόκεινται σε ειδική φορολογία 0,5%, εφόσον οι δραστηριότητές τους στοχεύουν σε εθνικούς, θρησκευτικούς, φιλανθρωπικούς, εκπαιδευτικούς, πολιτιστικούς ή γενικά επωφελείς για την κοινωνία σκοπούς.
Η νομοθεσία που διέπει τις απαλλαγές από τον φόρο κληρονομιάς αποσκοπεί στη διασφάλιση της δίκαιης και ισόρροπης επιβολής φορολογίας, λαμβάνοντας υπόψη τόσο την κοινωνική όσο και την οικονομική διάσταση της κληρονομιάς. Η εφαρμογή των απαλλαγών βασίζεται σε συγκεκριμένα κριτήρια και προϋποθέσεις, με σκοπό την αποφυγή της δυσανάλογης φορολογικής επιβάρυνσης.
Προσθέστε Εδώ το Κείμενο Επικεφαλίδας σας
Εξετάσαμε τι είναι ο φόρος κληρονομιάς, είδαμε περισσότερα σχετικά με τις 3 κατηγορίες που υπάρχουν αλλά και το πότε επιβάλλεται.
Εάν θες να μαθαίνεις περισσότερα και επιθυμείς την υποστήριξη του Παρασκευά Φορολογά επικοινώνησε μαζί μας!
Κατέβασε τη Νο1 φορολογική εφαρμογή σε Android και iOS.
Συμπλήρωσε την φορολογική σου δήλωση μέσα απο την εφαρμογή μου εύκολα και γρήγορα!
