Οι φετινές φορολογικές δηλώσεις κρύβουν μια παγίδα για όσους δεν πραγματοποίησαν επαρκείς ηλεκτρονικές δαπάνες το 2024, καθώς θα κληθούν να πληρώσουν πρόσθετο φόρο. Αν και από φέτος η μείωση φόρου δεν εξαρτάται πλέον άμεσα από τις ηλεκτρονικές αποδείξεις, εξακολουθεί να ισχύει η υποχρέωση κάλυψης ποσοστού του εισοδήματος με δαπάνες που έγιναν με ηλεκτρονικά μέσα.
Ποιο είναι το απαιτούμενο όριο;
- Κάθε φορολογούμενος με εισόδημα από μισθωτή εργασία, συντάξεις, επιχειρηματική δραστηριότητα ή ακίνητη περιουσία πρέπει να καλύψει τουλάχιστον το 30% του πραγματικού του εισοδήματος με ηλεκτρονικές δαπάνες, με ανώτατο όριο τις 20.000 ευρώ.
- Οι δαπάνες πρέπει να έχουν εξοφληθεί με ηλεκτρονικά μέσα, όπως κάρτες (χρεωστικές, πιστωτικές, προπληρωμένες), e-banking, Paypal, ηλεκτρονικά πορτοφόλια ή πληρωμές σε μηχανήματα/γκισέ παρόχων.
Τι συμβαίνει αν δεν καλυφθεί το όριο;
Αν το απαιτούμενο ποσοστό δεν καλυφθεί, επιβάλλεται πρόσθετος φόρος 22% επί του ποσού που υπολείπεται.
Παράδειγμα:
Εισόδημα: 20.000 ευρώ
Απαιτούμενες ηλεκτρονικές δαπάνες (30%): 6.000 ευρώ
Δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν: 4.000 ευρώ
Διαφορά: 2.000 ευρώ
Πρόσθετος φόρος: 2.000 x 22% = 440 ευρώ
Ειδικές περιπτώσεις και εξαιρέσεις
- Αν ο φορολογούμενος έχει πληρώσει ηλεκτρονικά ποσά για φόρους, δάνεια και ενοίκια που υπερβαίνουν το 60% του ετήσιου εισοδήματος, το όριο δαπανών πέφτει στο 20%.
- Για όσους έχουν κατασχεμένους τραπεζικούς λογαριασμούς (εκτός του ακατάσχετου), το ελάχιστο όριο ορίζεται στις 5.000 ευρώ.
- Ορισμένοι φορολογούμενοι εξαιρούνται πλήρως (π.χ. άνω των 70 ετών, άτομα με αναπηρία 80%+, κάτοικοι απομακρυσμένων περιοχών/νησιών, ανήλικοι, στρατιώτες, μακροχρόνια νοσηλευόμενοι, κρατούμενοι, κάτοικοι εξωτερικού, δικαιούχοι Ελάχιστου Εγγυημένου Εισοδήματος).
Τι ισχύει για τα ζευγάρια με κοινή δήλωση;
Σε περίπτωση κοινής δήλωσης από έγγαμους ή μέλη συμφώνου συμβίωσης, αν ο ένας καλύπτει το απαιτούμενο ποσό και ο άλλος όχι, το πλεόνασμα του ενός μεταφέρεται στον άλλον για να αποφευχθεί επιβάρυνση. Αν κάποιος από τους δύο εξαιρείται από την υποχρέωση και έχει πραγματοποιήσει ηλεκτρονικές δαπάνες, αυτές μπορούν να χρησιμοποιηθούν για κάλυψη του ορίου.
Πώς δηλώνονται οι δαπάνες;
Οι ηλεκτρονικές δαπάνες εμφανίζονται προσυμπληρωμένες στους κωδικούς 049 και 050 του Ε1. Οι φορολογούμενοι μπορούν να διορθώσουν τα ποσά αυτά αν έχουν επιπλέον αποδείξεις που πληρούν τα κριτήρια.
Ειδικές ρυθμίσεις για 2022-2025
- Για τις φορολογικές δηλώσεις των ετών 2022-2025, ορισμένες δαπάνες (όπως ιατρικές υπηρεσίες) υπολογίζονται στο διπλάσιο της αξίας τους.
- Επιτρέπεται μείωση του φορολογητέου εισοδήματος κατά 30% για δαπάνες στέγασης, υπηρεσιών, εκπαίδευσης, μεταφορών και πολιτιστικών δραστηριοτήτων (με όριο 5.000 ευρώ ετησίως), εφόσον πληρώθηκαν ηλεκτρονικά.
Με λίγα λόγια
Η προσοχή στις ηλεκτρονικές αποδείξεις παραμένει σημαντική, καθώς η μη κάλυψη του ορίου μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικό πρόσθετο φόρο. Ο σωστός έλεγχος και η ενημέρωση των ηλεκτρονικών δαπανών στο Ε1 είναι καθοριστικής σημασίας για την αποφυγή ανεπιθύμητων επιβαρύνσεων στις φετινές δηλώσεις.