Αν ετοιμάζεις τη φορολογική σου δήλωση, είναι σημαντικό να γνωρίζεις τι ισχύει για τις ηλεκτρονικές αποδείξεις, γιατί επηρεάζουν άμεσα τον φόρο που μπορεί να πληρώσεις. Πολλοί φορολογούμενοι δεν ξέρουν τι ακριβώς θεωρείται ηλεκτρονική απόδειξη, πού φαίνεται στη δήλωση και τι συμβαίνει αν δεν καλύψουν το απαιτούμενο ποσό. Για αυτό είναι χρήσιμο να ξεκινήσεις από τα βασικά.
Τι είναι οι ηλεκτρονικές αποδείξεις
Με τον όρο «ηλεκτρονικές αποδείξεις» εννοούμε τις δαπάνες που κάνεις με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής. Τέτοια μέσα είναι η χρεωστική κάρτα, η πιστωτική κάρτα, η προπληρωμένη κάρτα, το e-banking και γενικά οι πληρωμές που καταγράφονται ηλεκτρονικά μέσω τραπεζικού συστήματος.
Αυτό που πρέπει να θυμάσαι είναι ότι δεν αρκεί μόνο να έχεις αγοράσει ένα προϊόν ή μια υπηρεσία και να έχεις πάρει απόδειξη. Σημασία έχει και ο τρόπος πληρωμής. Αν πλήρωσες με μετρητά, η συγκεκριμένη δαπάνη κατά κανόνα δεν μετρά ως ηλεκτρονική απόδειξη για φορολογικούς σκοπούς.
Γιατί σε αφορούν στη φορολογική δήλωση
Οι ηλεκτρονικές αποδείξεις συνδέονται με την υποχρέωση κάλυψης ενός ελάχιστου ποσού δαπανών μέσω ηλεκτρονικών συναλλαγών. Η υποχρέωση αυτή αφορά κυρίως μισθωτούς, συνταξιούχους και αγρότες. Ο λόγος είναι ότι το κράτος θέλει ένα μέρος των καθημερινών δαπανών σου να πραγματοποιείται με διαφανή, ηλεκτρονικά καταγεγραμμένο τρόπο.
Αν δεν έχεις συγκεντρώσει το ποσό που απαιτείται, μπορεί να προκύψει πρόσθετη φορολογική επιβάρυνση. Με απλά λόγια, αν οι ηλεκτρονικές δαπάνες σου είναι λιγότερες από όσες προβλέπονται, φορολογείσαι επιπλέον για τη διαφορά.
Πώς υπολογίζονται οι απαιτούμενες δαπάνες
Το απαιτούμενο ποσό ηλεκτρονικών αποδείξεων συνήθως υπολογίζεται ως ποσοστό του ετήσιου πραγματικού εισοδήματός σου. Το πραγματικό εισόδημα είναι το εισόδημα που έχεις πράγματι αποκτήσει μέσα στο φορολογικό έτος και δηλώνεται στη φορολογική σου δήλωση.
Άρα, όσο αυξάνεται το εισόδημά σου, τόσο αυξάνεται συνήθως και το ποσό ηλεκτρονικών δαπανών που πρέπει να έχεις πραγματοποιήσει. Για αυτό δεν αρκεί να ξέρεις μόνο πόσες αγορές έκανες. Πρέπει να ξέρεις και αν το συνολικό ποσό που συγκέντρωσες είναι επαρκές σε σχέση με το εισόδημά σου.
Ποιες δαπάνες μετρούν ως ηλεκτρονικές αποδείξεις
Δεν μετρούν όλες οι πληρωμές με τον ίδιο τρόπο. Συνήθως προσμετρώνται αγορές αγαθών και υπηρεσιών που κάνεις για την καθημερινότητά σου, αρκεί να έχουν εξοφληθεί ηλεκτρονικά. Σε αυτές μπορεί να περιλαμβάνονται αγορές από σούπερ μάρκετ, ένδυση, υπηρεσίες, λογαριασμοί και άλλες καταναλωτικές δαπάνες, ανάλογα με το τι προβλέπεται κάθε φορά από τη φορολογική νομοθεσία.
Αντίθετα, υπάρχουν και πληρωμές που μπορεί να μην υπολογίζονται ή να αντιμετωπίζονται διαφορετικά. Για αυτό χρειάζεται πάντα προσοχή, ειδικά όταν θεωρείς ότι έχεις καλύψει το όριο οριακά.
Πού φαίνονται οι ηλεκτρονικές αποδείξεις
Στις περισσότερες περιπτώσεις, οι ηλεκτρονικές αποδείξεις εμφανίζονται προσυμπληρωμένες στη φορολογική δήλωσή σου. Αυτό σημαίνει ότι η ΑΑΔΕ λαμβάνει στοιχεία από τις τράπεζες και τα ενσωματώνει στους σχετικούς κωδικούς της δήλωσης.
Η προσυμπλήρωση είναι μια αυτόματη καταχώριση στοιχείων στο έντυπο της δήλωσης πριν από την οριστική υποβολή. Παρότι αυτό σε διευκολύνει, δεν σημαίνει ότι δεν πρέπει να κάνεις έλεγχο. Πριν υποβάλεις τη δήλωσή σου, είναι καλό να επιβεβαιώσεις ότι το ποσό που εμφανίζεται είναι σωστό και ότι δεν υπάρχει κάποια απόκλιση.
Πώς δηλώνονται στη φορολογική δήλωση
Στην πράξη, οι ηλεκτρονικές αποδείξεις δηλώνονται μέσω των αντίστοιχων κωδικών του εντύπου Ε1, όπου καταγράφονται οι δαπάνες που έχουν πραγματοποιηθεί με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής. Το έντυπο Ε1 είναι το βασικό έντυπο της φορολογικής δήλωσης φυσικών προσώπων, εκεί όπου δηλώνεις εισοδήματα, οικογενειακά στοιχεία, τεκμήρια και λοιπές πληροφορίες που επηρεάζουν την εκκαθάριση του φόρου.
Συνήθως, τα ποσά είναι ήδη περασμένα από το σύστημα, όμως εσύ πρέπει να τα ελέγξεις προσεκτικά πριν οριστικοποιήσεις τη δήλωσή σου. Αν διαπιστώσεις λάθος ή έλλειψη, μπορεί να χρειαστεί να απευθυνθείς στον λογιστή σου ή να ελέγξεις τα διαθέσιμα στοιχεία μέσα από τις τραπεζικές κινήσεις και τα φορολογικά δεδομένα που έχουν διαβιβαστεί.
Τι συμβαίνει αν δεν έχεις καλύψει το απαιτούμενο ποσό
Αν οι ηλεκτρονικές σου αποδείξεις είναι λιγότερες από το απαιτούμενο όριο, επιβάλλεται επιπλέον φόρος πάνω στη διαφορά. Αυτό πρακτικά σημαίνει ότι η έλλειψη αποδείξεων δεν περνά απαρατήρητη κατά την εκκαθάριση της δήλωσης.
Η εκκαθάριση είναι η διαδικασία με την οποία η φορολογική διοίκηση υπολογίζει τελικά αν έχεις να πληρώσεις φόρο, αν δικαιούσαι επιστροφή ή αν η δήλωσή σου είναι μηδενική. Άρα, οι ηλεκτρονικές αποδείξεις δεν είναι μια τυπική λεπτομέρεια, αλλά στοιχείο που μπορεί να αλλάξει το τελικό αποτέλεσμα.
Τι πρέπει να προσέξεις πριν την υποβολή
Πριν υποβάλεις τη φορολογική σου δήλωση, είναι καλό να ελέγξεις αν το ποσό των ηλεκτρονικών δαπανών που εμφανίζεται είναι συμβατό με τις κινήσεις των λογαριασμών ή των καρτών σου. Μην θεωρείς δεδομένο ότι όλα έχουν καταχωριστεί σωστά.
Επίσης, είναι σημαντικό να θυμάσαι ότι άλλο πράγμα είναι η απλή κατοχή αποδείξεων και άλλο η φορολογική αναγνώριση των ηλεκτρονικών πληρωμών. Η φορολογική αναγνώριση σημαίνει ότι η δαπάνη πληροί τις προϋποθέσεις για να ληφθεί υπόψη από τη φορολογική διοίκηση. Για αυτό χρειάζεται πάντα να εξετάζεις όχι μόνο το ποσό, αλλά και το είδος της συναλλαγής.
Συμπέρασμα
Οι ηλεκτρονικές αποδείξεις είναι οι δαπάνες που πραγματοποιείς με κάρτα ή άλλο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής και παίζουν ουσιαστικό ρόλο στη φορολογική σου δήλωση. Δεν αρκεί να κάνεις αγορές. Πρέπει οι δαπάνες αυτές να έχουν γίνει με τρόπο που να αναγνωρίζεται φορολογικά και να καλύπτουν το απαιτούμενο όριο με βάση το εισόδημά σου.
Για αυτό, πριν προχωρήσεις στην οριστική υποβολή της δήλωσης, έλεγξε τα ποσά που εμφανίζονται, δες αν έχεις καλύψει το όριο και βεβαιώσου ότι δεν θα βρεθείς αντιμέτωπος με επιπλέον φόρο λόγω έλλειψης ηλεκτρονικών αποδείξεων.