Το ζήτημα της φορολογίας αγροτών στην Ελλάδα είναι κάτι που απασχολεί όλους τους επαγγελματίες που έχουν κάνει έναρξη εργασιών ως αγρότες.
Είναι ένα θέμα σχετικά περίπλοκο, επομένως θα προσπαθήσουμε στο σημερινό άρθρο να το καλύψουμε με απλά και κατανοητά λόγια.
Πιο συγκεκριμένα, θα δούμε:
Ας ξεκινήσουμε με το κομμάτι της φορολογίας.
Πόση Είναι η Φορολογία των Αγροτών;
Πριν μιλήσουμε για τη φορολογία αγροτών, θεωρούμε σημαντικό να διευκρινίσουμε πότε ασκεί κάποιος αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα.
Με απλά λόγια, αγροτική επιχειρηματική δραστηριότητα ασκούν όσοι αποκτούν έσοδα από επιχειρηματικές συναλλαγές από την παραγωγή:
- Γεωργικών
- Πτηνοτροφικών
- Κτηνοτροφικών
- Δασοκομικών
- Υλοτομικών
Καθώς και αλιευτικών προϊόντων.
Όσον αφορά τον φόρο εισοδήματος των αγροτών αυτών, αυτός ξεκινάει από 9% για τα πρώτα 10.000€ και φτάνει μέχρι και 44% αν το ετήσιο εισόδημα ξεπερνάει τα 40.000€.
Πιο αναλυτικά, η φορολογία αγροτών έχει ως εξης:
Επιπλέον, η προκαταβολή φόρου είναι πλέον μειωμένη στο 55%.
Αξίζει επίσης να σημειωθεί ότι υπάρχει και μείωση φόρου ανάλογα με την οικογενειακή κατάσταση του εκάστοτε αγρότη.
Η μείωση αυτή ξεκινά από 777€ εάν δεν υπάρχουν προστατευόμενα τέκνα, 810€ αν υπάρχει ένα τέκνο, 900€ για δύο τέκνα, 1.120€ για τρία και, τέλος, 1.340€ για τέσσερα προστατευόμενα τέκνα.
Για κάθε τέκνο έπειτα τα τέσσερα, η μείωση φόρου αυξάνεται κατά 220€.
Τώρα που είδαμε λοιπόν πώς φορολογείται το εισόδημα ενός αγρότη, αξίζει να δούμε τι ισχύει σχετικά με τον ΦΠΑ.
Τι Ισχύει με τον ΦΠΑ Αγροτών;
Δεδομένου ότι ένας αγρότης μπορεί να προβαίνει σε παραδόσεις αγαθών και παροχή υπηρεσιών, τότε υπάγεται σε ΦΠΑ.
Συγκεκριμένα, υπάρχουν δύο καθεστώτα ΦΠΑ αγροτών:
- Ειδικό καθεστώς ΦΠΑ
- Κανονικό καθεστώς ΦΠΑ
Στο ειδικό καθεστώς μπορούν να ενταχθούν οι αγρότες που έλαβαν επιδότηση μικρότερη των 5.000€ το προηγούμενο φορολογικό έτος, και ταυτόχρονα οι πωλήσεις των προϊόντων παραγωγής τους δεν υπερβαίνουν τις 15.000€.
Αξίζει τώρα να αναφέρουμε ότι το καθεστώς ΦΠΑ που θα επιλέξεις σαν αγρότης θα καθορίσει και τις φορολογικές σου υποχρεώσεις, τις οποίες θα αναλύσουμε τώρα.
Οι Φορολογικές Υποχρεώσεις Αγροτών
Όπως αναφέραμε, ανάλογα το καθεστώς ΦΠΑ, υπάρχουν και οι αντίστοιχες υποχρεώσεις.
Όσον αφορά τους αγρότες ειδικού καθεστώτος, προκύπτουν οι εξης υποχρεώσεις:
- Υποχρέωση εγγραφής στο μητρώο
- Δήλωση αγροτικών εισοδημάτων στην ετήσια φορολογική δήλωση
- Δικαίωμα επιστροφής ΦΠΑ (6%) από την άσκηση αγροτικής εκμετάλλευσης
- Ηλεκτρονική υποβολή ετήσιας συγκεντρωτικής κατάστασης προμηθευτών
Πέραν των παραπάνω υποχρεώσεων, δεν υπάρχει υποχρέωση τήρησης βιβλίων για τις πωλήσεις των προϊόντων, έκδοσης τιμολογίων (τα εκδίδουν οι προμηθευτές), αλλά ούτε έκδοσης παραστατικών διακίνησης αγροτικών προϊόντων.
Επιπλέον, δεν επιβάλλεται τέλος επιτηδεύματος.
Όσον αφορά τους αγρότες κανονικού καθεστώτος, τότε προκύπτουν οι εξης υποχρεώσεις:
- Έναρξη εργασιών (έντυπο Μ2)
- Δήλωση αγροτικών εισοδημάτων στην ετήσια φορολογική δήλωση (έντυπο Ε3)
- Υποχρέωση υποβολής δήλωσης ΦΠΑ
- Πληρωμή ετήσιου τέλους επιτηδεύματος
- Ηλεκτρονική υποβολή καταστάσεων πελατών και προμηθευτών
Παρόλα αυτά, δεν είναι υποχρεωτική η ενημέρωση λογιστικών βιβλίων αν τα ακαθάριστα έσοδα από πώληση αγροτικών προϊόντων δεν υπερβαίνουν το 1.5 εκατομμύριο ευρώ, αν τα λογιστικά αρχεία τηρούνται με τάξη και αν δεν ασκείται άλλη δραστηριότητα, για την οποία υπάρχει υποχρέωση τήρησης βιβλίων.
Να σημειωθεί ότι αν είσαι νέος αγρότης, βασική υποχρέωση είναι η έναρξη εργασιών συμπληρώνοντας το έντυπο Μ2, αλλά αν επιλέξεις το ειδικό καθεστώς υποβάλεις το έντυπο Μ0.
Φυσικά, υπάρχει και η περίπτωση όπου ένας αγρότης μπορεί να θέλει να κάνει έναρξη της δικιάς του μικρής επιχείρησης, και μπορεί προαιρετικά να ενταχθεί στο ειδικό καθεστώς, ανεξάρτητα των βιβλίων που τηρεί.
Αν γίνει αυτό οι υποχρεώσεις θα είναι:
- Έναρξη εργασιών (όπως αναφέραμε προηγουμένως)
- Δήλωση φορολογίας εισοδήματος
- Καταβολή τέλους επιτηδεύματος
- Ηλεκτρονική υποβολή καταστάσεων φορολογικών στοιχείων πελατών και προμηθευτών
Σημείωση: Στο καθεστώς αυτό δεν μπορούν να υπαχθούν οι αγρότες του ειδικού καθεστώτος ΦΠΑ.
Συνοψίζοντας
Γίνεται λοιπόν αντιληπτό πως η φορολογία αγροτών στην Ελλάδα απαιτεί προσοχή, κυρίως ως προς την σωστή επιλογή του καθεστώτος ΦΠΑ.
Είδαμε επίσης πως όπως σε πολλές περιπτώσεις, έτσι και εδώ ως αγρότης πρέπει να υποβάλλεις φορολογική δήλωση, για να δηλώσεις τα αγροτικά σου εισοδήματα.
Ναι μεν μπορείς να την κάνεις με τη βοήθεια λογιστή, όμως για εξοικονόμηση κόστους και χρόνου υπάρχει πλέον ο Παρασκευάς Φορολογάς.
Πρόκειται για το πρώτο ψηφιακό γραφείο που σου επιτρέπει μέσω της οθόνης του κινητού σου, να κάνεις μόνος σου φορολογική δήλωση μέσα σε 10 λεπτά!
Το μόνο που έχεις να κάνεις είναι να επιλέξεις το πακέτο που σου ταιριάζει και να κατεβάσεις το ΠΦ app για iOS ή Android!
Κατέβασε τη Νο1 φορολογική εφαρμογή σε Android και iOS.
Συμπλήρωσε την φορολογική σου δήλωση μέσα απο την εφαρμογή μου εύκολα και γρήγορα!
